Liquid Steuer aktuell: Was 2026 gilt und was ab 2027 kommt
Hinweis: Liquids, Aromen und Basen verkaufen wir nur an Erwachsene ab 18 Jahren. Dieser Text erklärt die Rechtslage nach unserem Kenntnisstand und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Von Abdulaziz Kirawan, Mitgründer und Inhaber, Pharao Shisha Store · Veröffentlicht: 20. Oktober 2026 · Aktualisiert: 20. Oktober 2026
Kurz & Knapp
- Aktuell: Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Tabaksteuer auf Liquids 0,32 Euro je Milliliter (Quelle 1). Auf eine 10-ml-Flasche entfallen damit 3,20 Euro Steuer, zuzüglich Mehrwertsteuer.
- Ab 2027: Bundestag und Bundesrat haben im Oktober 2026 eine weitere Erhöhung beschlossen: 0,38 Euro je ml ab 2027, 0,40 Euro ab 2028, 0,42 Euro ab 2029 und 0,44 Euro ab 2030 (Quellen 2 und 3).
- Nikotinfrei zählt mit: Steuerpflichtig ist alles, was zum Verdampfen in einem Gerät geeignet ist, unabhängig vom Nikotingehalt (Quelle 4). Der Zoll nennt ausdrücklich auch Aromen, Propylenglykol und Glycerin (Quelle 5).
- Seit wann: Die Liquidsteuer gilt seit dem 1. Juli 2022, eingeführt mit dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz. Damals lag der Satz bei 0,16 Euro je ml.
- Klage: Eine Verfassungsbeschwerde gegen die Steuer hat das Bundesverfassungsgericht nicht zur Entscheidung angenommen (Quelle 6).
- EU: Die EU-Kommission hat 2025 erstmals EU-weite Mindeststeuern auf Liquids vorgeschlagen. Beschlossen ist das nicht, dafür ist Einstimmigkeit im Rat nötig (Quelle 7).
Die Liquidsteuer ist eine Tabaksteuer auf Flüssigkeiten für E-Zigaretten. Sie wird je Milliliter berechnet und gilt in Deutschland seit dem 1. Juli 2022. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt sie 0,32 Euro je Milliliter. Im Oktober 2026 haben Bundestag und Bundesrat eine weitere stufenweise Erhöhung bis 2030 beschlossen.
Seit Einführung der Steuer haben sich die Preise für 10-ml-Liquids deutlich erhöht, und an unserer Theke ist „Warum ist Liquid so teuer geworden?“ eine der häufigsten Fragen. Wir erklären, wie hoch die Steuer heute ist, wie sie sich bis 2030 entwickelt, worauf sie erhoben wird und was das für eine Flasche, ein Longfill oder einen vorbefüllten Pod konkret bedeutet. Alle Zahlen stammen aus dem Gesetz und den Unterlagen des Bundestags, die wir unten verlinken.
Was ist die Liquidsteuer?
Rechtlich heißt die Liquidsteuer „Tabaksteuer auf Substitute für Tabakwaren“. Das Tabaksteuergesetz definiert Substitute als Erzeugnisse, die zum Konsum eines mit einem Gerät erzeugten Aerosols oder Dampfes geeignet sind (Quelle 4). Darunter fallen fertige Liquids mit und ohne Nikotin, Nikotinshots, Shortfills, Longfill-Aromen und Basen sowie das Liquid in vorbefüllten Pods und Einweg-E-Zigaretten. Ausgenommen sind nur Arzneimittel, die ausschließlich medizinischen Zwecken dienen.
Die Steuer zahlt nicht der Kunde an der Kasse, sondern der Hersteller oder Importeur, wenn die Ware in Deutschland in den freien Verkehr kommt. Sie ist im Verkaufspreis enthalten. Auf den Preis inklusive Tabaksteuer kommt zusätzlich die Mehrwertsteuer von 19 Prozent. Anders als bei Zigaretten gibt es für Liquids keine Steuerbanderole auf der Verpackung (Quelle 8).
Liquid Steuer Tabelle: Alle Sätze von 2022 bis 2030
Die Tabelle zeigt die Steuersätze je Milliliter seit der Einführung. Die Werte bis 2026 stehen in § 2 des Tabaksteuergesetzes (Quelle 1), die Werte ab 2027 in der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses, die der Bundestag am 15. Oktober 2026 angenommen und der Bundesrat am 16. Oktober 2026 gebilligt hat (Quellen 2 und 3). Die Spalte 10 ml zeigt den Steueranteil einer üblichen Flasche ohne Mehrwertsteuer.
| Zeitraum | Steuer je ml | Steuer je 10 ml | Rechtsstand |
|---|---|---|---|
| 1. Juli 2022 bis 31. Dezember 2023 | 0,16 € | 1,60 € | in Kraft gewesen |
| 2024 | 0,20 € | 2,00 € | in Kraft gewesen |
| 2025 | 0,26 € | 2,60 € | in Kraft gewesen |
| 2026 | 0,32 € | 3,20 € | gilt aktuell |
| 2027 | 0,38 € | 3,80 € | beschlossen |
| 2028 | 0,40 € | 4,00 € | beschlossen |
| 2029 | 0,42 € | 4,20 € | beschlossen |
| ab 1. Januar 2030 | 0,44 € | 4,40 € | beschlossen |
Der Gesetzentwurf der Bundesregierung sah ursprünglich nur 0,33 Euro für 2027 und dann je einen Cent mehr pro Jahr bis 0,36 Euro vor. Der Finanzausschuss hat die Sätze auf Antrag der Koalitionsfraktionen deutlich angehoben (Quelle 2). Das Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft, die neuen Liquid-Sätze gelten ab dem 1. Januar 2027.
Was kostet die Steuer pro Flasche, Pod und Longfill?
Weil die Steuer je Milliliter berechnet wird, lässt sie sich für jedes Produkt einfach ausrechnen: Füllmenge mal Steuersatz. Die Mehrwertsteuer wird auf den Preis einschließlich Tabaksteuer erhoben, deshalb steigt der Endpreis durch die Tabaksteuer um das 1,19-Fache des Steuerbetrags. Die Tabelle zeigt typische Produkte aus unserem Sortiment.
| Produkt | Füllmenge | Steuer 2026 | 2026 inkl. MwSt. | Steuer 2027 | 2027 inkl. MwSt. |
|---|---|---|---|---|---|
| Liquid oder Nikotinshot | 10 ml | 3,20 € | 3,81 € | 3,80 € | 4,52 € |
| 2 Pods à 2 ml | 4 ml | 1,28 € | 1,52 € | 1,52 € | 1,81 € |
| Einweg-E-Zigarette | 2 ml | 0,64 € | 0,76 € | 0,76 € | 0,90 € |
| Longfill fertig gemischt | 60 ml | 19,20 € | 22,85 € | 22,80 € | 27,13 € |
| Longfill fertig gemischt | 120 ml | 38,40 € | 45,70 € | 45,60 € | 54,26 € |
Beim Longfill ist die Steuer auf Aroma, Base und Shots verteilt; zusammen ergibt sich dieselbe Summe wie bei fertigem Liquid. Selbermischen spart deshalb keine Steuer, sondern höchstens Verpackungs- und Handlingkosten. Die Einzelheiten stehen im Ratgeber zu Longfill-Aromen. Wie stark der Preis im Handel tatsächlich steigt, entscheidet jeder Hersteller selbst; die Steuer ist nur der gesetzlich festgelegte Teil.
Gilt die Steuer auch für nikotinfreie Liquids und Aromen?
Ja. Das Gesetz knüpft nicht an Nikotin an, sondern daran, ob ein Erzeugnis zum Verdampfen in einem Gerät geeignet ist (Quelle 4). Nikotinfreie Liquids, E-Shishas ohne Nikotin und Shortfills sind deshalb genauso steuerpflichtig wie nikotinhaltige. Der Zoll hat 2023 klargestellt, dass auch Aromen, Propylenglykol und Glycerin als Vorprodukte unter die Steuer fallen (Quelle 5).
Nicht steuerpflichtig sind die Geräte selbst: Akkuträger, leere Pods, Verdampfer und Coils enthalten kein Liquid. Bei vorbefüllten Pods und Einweggeräten wird nur das enthaltene Liquid besteuert, nicht das Gerät. Den Unterschied zwischen Einweg-E-Shisha und nachfüllbarer E-Zigarette erklärt der Ratgeber E-Zigarette vs. E-Shisha.
Ist die Liquidsteuer verfassungswidrig?
Gegen die Besteuerung von Liquids hat das Bündnis für Tabakfreien Genuss im Jahr 2022 Verfassungsbeschwerde eingelegt. Das Bundesverfassungsgericht hat die Beschwerde nicht zur Entscheidung angenommen und sich inhaltlich nicht mit den Argumenten befasst (Quelle 6). Daneben laufen nach Angaben der Branche Verfahren vor einzelnen Finanzgerichten. Eine Entscheidung, die die Steuer kippt, gibt es bisher nicht.
Kritiker argumentieren, die Steuer verteuere die nach Einschätzung des BfR weniger schädliche Alternative zur Zigarette und treibe Kunden in den unversteuerten Schwarzmarkt. Befürworter verweisen auf den Jugendschutz und darauf, dass auch nikotinfreie Liquids gesundheitliche Risiken haben. Für Verbraucher ist entscheidend: Die Steuer gilt, und Waren ohne ordnungsgemäße Versteuerung können beim Zoll eingezogen werden.
Liquidsteuer in Österreich und in der EU
Österreich besteuert E-Liquids seit dem 1. April 2026 erstmals über die Tabaksteuer, nach Volumen und auch ohne Nikotin. Weitere Erhöhungen sind für Februar 2027 und Februar 2028 vorgesehen (Quelle 9). Für die genauen österreichischen Sätze verweisen wir auf den Gesetzestext, weil wir dort nicht verkaufen.
Auf EU-Ebene hat die Kommission am 16. Juli 2025 eine neue Tabaksteuerrichtlinie vorgeschlagen, die erstmals Mindeststeuern auf Liquids vorsieht, gestaffelt nach Nikotingehalt und geplant ab 2028 (Quelle 7). Steuerrichtlinien brauchen einen einstimmigen Beschluss der Mitgliedstaaten im Rat, der bisher nicht vorliegt. Deutschland liegt mit 0,32 Euro je Milliliter schon heute über den vorgeschlagenen Mindestsätzen für Liquids bis 15 mg/ml.
Liquid im Ausland kaufen: Lohnt sich das?
Wer innerhalb der EU Liquid für den eigenen Bedarf kauft, darf es mitbringen, wenn es im Kaufland versteuert wurde. Der Zoll nennt als Richtmenge für Substitute einen Liter, höchstens zehn Einzelverkaufseinheiten. Darüber wird vermutet, dass die Ware gewerblich ist (Quelle 8). Ware, die aus einem Nicht-EU-Land ohne Versteuerung eingeführt wurde, kann als Steuerhehlerei verfolgt werden, auch wenn sie in einem anderen EU-Staat gekauft wurde.
Für die Rückreise per Flugzeug gelten zusätzliche Regeln für Geräte und Flüssigkeiten. Was ins Handgepäck darf und was nicht, steht im Ratgeber Vape im Flugzeug. Bei uns sind alle Liquids in Deutschland versteuert; die Steuer ist im angegebenen Preis enthalten. Unser Sortiment finden Sie bei den Liquids und den Aromen.
Fazit: 0,32 Euro heute, 0,44 Euro im Jahr 2030
Die Liquidsteuer beträgt 2026 0,32 Euro je Milliliter und steigt in vier Schritten auf 0,44 Euro je Milliliter im Jahr 2030. Sie gilt für alles, was verdampft wird, mit und ohne Nikotin, auch für Aromen und Basen. Pro 10-ml-Flasche steigt der Steueranteil von 3,20 Euro auf 4,40 Euro, mit Mehrwertsteuer von 3,81 Euro auf 5,24 Euro.
Für Dampfer heißt das: Selbermischen und Kauf im EU-Ausland umgehen die Steuer nicht. Wer Kosten senken will, achtet eher auf den Verbrauch, etwa durch ein Gerät mit passendem Mischverhältnis und eine Nikotinstärke, die häufiges Ziehen unnötig macht. Die Grundlagen dazu stehen in den Ratgebern zu PG und VG und Nikotinsalz. Ändert sich an der Steuer etwas, aktualisieren wir diesen Beitrag.
Quellen und Datenstand
- Bundesministerium der Justiz (2009, zuletzt geändert 2025): Tabaksteuergesetz (TabStG), § 2 Abs. 1 Nr. 7: Steuertarif für Substitute für Tabakwaren. gesetze-im-internet.de. https://www.gesetze-im-internet.de/tabstg_2009/__2.html. Abgerufen am 20.10.2026.
- Deutscher Bundestag (2026): Drucksache 21/8605: Beschlussempfehlung und Bericht des Finanzausschusses zum Entwurf eines Gesetzes zur Änderung des Tabaksteuergesetzes. bundestag.de. https://dserver.bundestag.de/btd/21/086/2108605.pdf. Abgerufen am 20.10.2026.
- PwC Deutschland (2026): Tabaksteuererhöhung passiert Bundesrat. blogs.pwc.de. https://blogs.pwc.de/de/steuern-und-recht/article/257392/tabaksteuererhoehung-passiert-bundesrat. Abgerufen am 20.10.2026.
- Bundesministerium der Justiz (2009, zuletzt geändert 2025): Tabaksteuergesetz (TabStG), § 1 Abs. 2c: Begriff der Substitute für Tabakwaren. gesetze-im-internet.de. https://www.gesetze-im-internet.de/tabstg_2009/__1.html. Abgerufen am 20.10.2026.
- Generalzolldirektion (2023): Pressemitteilung: Zoll prüft Einhaltung des Tabaksteuergesetzes – Aromen, Propylenglykol und Glycerin als steuerpflichtige Substitute. zoll.de. https://www.zoll.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/Zigaretten/2023/z39_e_zigaretten_ro.html. Abgerufen am 20.10.2026.
- Happy People GmbH (2024): BfTG Verfassungsbeschwerde: Klage gegen die Liquidsteuer (Aktualisierung 12.12.2024). happy-liquid.de. https://www.happy-liquid.de/blog/bftg-verfassungsbeschwerde/. Abgerufen am 20.10.2026.
- HM Revenue & Customs (2025): Explanatory Memorandum zu COM(2025) 580 und 581: Vorschlag der EU-Kommission zur Tabaksteuerrichtlinie vom 16. Juli 2025. gov.uk. https://assets.publishing.service.gov.uk/media/68c27b51eeb238b20672a971/XST_signed_EM_for_COM_580_and_581__1_.pdf. Abgerufen am 20.10.2026.
- Generalzolldirektion (2026): Reisen innerhalb der EU – Genussmittel: Richtmengen, Eigenbedarf und Substitute für Tabakwaren. zoll.de. https://www.zoll.de/DE/Privatpersonen/Reisen/Reisen-innerhalb-der-EU/Steuern/Genussmittel/genussmittel_node.html. Abgerufen am 20.10.2026.
- Parlament Österreich (2025): Parlamentskorrespondenz Nr. 1163: Nationalrat gibt grünes Licht für Abgabenänderungsgesetz 2025. parlament.gv.at. https://www.parlament.gv.at/aktuelles/pk/jahr_2025/pk1163. Abgerufen am 20.10.2026.
Datenstand: Oktober 2026. Die Sätze ab 2027 sind beschlossen; das Gesetz war bei Veröffentlichung noch nicht im Bundesgesetzblatt verkündet. Wir prüfen den Stand regelmäßig und aktualisieren diesen Abschnitt und das Datum in der Autorzeile.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Liquid Steuer aktuell?
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Tabaksteuer auf Liquids 0,32 Euro je Milliliter. Auf eine 10-ml-Flasche entfallen 3,20 Euro, mit Mehrwertsteuer auf diesen Betrag rund 3,81 Euro.
Wie hoch ist die Liquid Steuer 2027?
Ab dem 1. Januar 2027 gelten 0,38 Euro je Milliliter, also 3,80 Euro je 10-ml-Flasche ohne Mehrwertsteuer. Danach steigt der Satz auf 0,40 Euro (2028), 0,42 Euro (2029) und 0,44 Euro ab 2030. Bundestag und Bundesrat haben dies im Oktober 2026 beschlossen.
Seit wann gibt es die Liquid Steuer?
Seit dem 1. Juli 2022. Sie wurde mit dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz eingeführt und lag zunächst bei 0,16 Euro je Milliliter, 2024 bei 0,20 Euro und 2025 bei 0,26 Euro.
Gilt die Steuer auch für nikotinfreie Liquids?
Ja. Steuerpflichtig ist jedes Erzeugnis, das zum Verdampfen in einem Gerät geeignet ist, unabhängig vom Nikotingehalt. Das gilt auch für Shortfills, Aromen, Basen und das Liquid in Einweggeräten und Pods.
Spart man mit Longfills oder Selbermischen Steuer?
Nein. Aromen, Basen und Shots sind ebenfalls steuerpflichtig. Ein fertig gemischtes 60-ml-Liquid trägt 2026 insgesamt 19,20 Euro Tabaksteuer, egal ob als Fertigliquid oder aus Longfill, Base und Shots gemischt.
Ist die Liquidsteuer verfassungswidrig?
Bisher nicht festgestellt. Das Bundesverfassungsgericht hat eine Verfassungsbeschwerde gegen die Steuer nicht zur Entscheidung angenommen. Verfahren vor einzelnen Finanzgerichten haben die Steuer bislang nicht gekippt.
Darf ich Liquid aus dem EU-Ausland mitbringen?
Für den Eigenbedarf ja, wenn es im Kaufland versteuert ist. Der Zoll nennt als Richtmenge einen Liter, höchstens zehn Einzelverkaufseinheiten. Darüber wird gewerbliche Nutzung vermutet, und die deutsche Steuer kann anfallen.